Calcul de la paie au Québec en 2026 : RRQ, RQAP, FSS, AE — Guide complet pour les employeurs
Calculer la paie au Québec est plus complexe qu'ailleurs au Canada. En plus des cotisations fédérales (AE, impôt fédéral), vous devez gérer le RRQ, le RQAP, le FSS et l'impôt provincial. Ce guide explique chaque cotisation avec les taux 2026 et un exemple chiffré complet.
Les 7 retenues sur la paie au Québec en 2026
Pour chaque employé, vous devez retenir et/ou cotiser à 7 montants différents :
- Impôt fédéral sur le revenu (selon les tables T4032)
- Impôt provincial du Québec (selon les tables TP-1015.G)
- RRQ (Régime de rentes du Québec) — employé + employeur
- RQAP (Régime québécois d'assurance parentale) — employé + employeur
- AE (Assurance-emploi) — employé + employeur
- FSS (Fonds des services de santé) — employeur seulement
- CNESST (Commission des normes, équité, santé, sécurité au travail) — employeur seulement
Taux et plafonds 2026
| Cotisation | Taux employé | Taux employeur | Maximum assurable |
|---|---|---|---|
| RRQ — base | 5,4 % | 5,4 % | 71 300 $ |
| RRQ — supplémentaire | 4 % | 4 % | 81 200 $ |
| RQAP | 0,494 % | 0,692 % | 98 000 $ |
| AE | 1,32 % | 1,848 % | 65 700 $ |
| FSS | — | 1,65 % à 4,26 %* | Aucun |
| CNESST | — | Variable** | Aucun |
* Taux FSS dépend de la masse salariale annuelle (taux réduit à 1,65 % si masse < 1 M$, jusqu'à 4,26 % si > 7,5 M$).
** Taux CNESST varie selon le secteur d'activité (de 0,07 % à 16 %), tarif moyen ~2 %.
L'exonération de base RRQ : 3 500 $
Important : les 3 500 $ premiers du salaire annuel ne sont pas soumis au RRQ. Cette exonération est répartie sur l'année selon la fréquence de paie. Pour une paie aux 2 semaines, l'exonération par paie est de 134,62 $.
Bouclier RRQ : la cotisation supplémentaire (depuis 2024)
Depuis 2024, une 2e tranche RRQ s'applique aux salaires entre 71 300 $ et 81 200 $. Le taux est de 4 % côté employé et 4 % côté employeur. Cela représente jusqu'à 396 $ supplémentaires par année par employé. Cette cotisation est déductible d'impôt (contrairement à la base qui est un crédit).
Calcul de l'impôt à la source
L'impôt fédéral et provincial est calculé selon des tables officielles publiées par Revenu Canada (T4032) et Revenu Québec (TP-1015.G). Le calcul tient compte :
- Du salaire brut par paie
- De la fréquence de paie (hebdomadaire, bi-hebdomadaire, mensuelle)
- Du code de retenue d'impôt de l'employé (formulaires TD1 fédéral et TP-1015.3 Québec)
- Des cotisations RRQ et AE déjà retenues
- Du nombre de personnes à charge
Exemple chiffré : employé à 50 000 $/an, paie aux 2 semaines (26 paies)
Salaire brut par paie : 50 000 $ ÷ 26 = 1 923,08 $
Retenues sur la paie :
- Impôt fédéral (table TD1 = 16 129 $) : ~120 $
- Impôt Québec (table TP-1015.3 = 18 056 $) : ~135 $
- RRQ employé : (1 923,08 − 134,62) × 5,4 % = 96,57 $
- RQAP employé : 1 923,08 × 0,494 % = 9,50 $
- AE employé : 1 923,08 × 1,32 % = 25,38 $
Total des retenues : ~386 $
Salaire net : 1 537 $ par paie
Coût employeur (en plus du salaire brut) :
- RRQ employeur : 96,57 $
- RQAP employeur : 1 923,08 × 0,692 % = 13,31 $
- AE employeur : 1 923,08 × 1,848 % = 35,54 $
- FSS employeur (1,65 % si petite masse salariale) : 31,73 $
- CNESST (~2 % moyenne) : 38,46 $
Coût total employeur par paie : 1 923,08 + 215,61 = 2 138,69 $
Coût annuel : 50 000 + 5 605 = 55 605 $ (soit ~11 % de coûts patronaux additionnels)
Échéances de remise des retenues à la source
Vous devez remettre les retenues à Revenu Canada (impôt fédéral, RRQ, AE) et à Revenu Québec (impôt provincial, RQAP, FSS, et la totalité du RRQ qu'on transmet via Revenu Québec). La fréquence dépend du versement total mensuel moyen :
| Versements mensuels moyens | Fréquence | Date limite |
|---|---|---|
| < 3 000 $ | Trimestrielle | 15e jour du 1er mois suivant le trimestre |
| 3 000 $ - 25 000 $ | Mensuelle | 15e jour du mois suivant |
| 25 000 $ - 100 000 $ | Bimensuelle | 10e et 25e jour de chaque mois |
| > 100 000 $ | Hebdomadaire | 3e jour ouvrable suivant la paie |
Production des feuillets en fin d'année (T4 et RL-1)
Avant le 28 février 2027, vous devez produire :
- Feuillet T4 à chaque employé + sommaire T4 à Revenu Canada
- Relevé 1 (RL-1) à chaque employé + sommaire RLZ-1.S à Revenu Québec
Pénalité pour production tardive : 10 $ par jour par feuillet, max 2 500 $ par déclaration.
Comment Compta Canada simplifie votre paie
Le module Paie de Compta Canada (inclus à partir du tier Solo) :
- Calcule automatiquement les 7 retenues selon les taux 2026 à jour
- Génère les bulletins de paie aux formats PDF et imprimables
- Suit en temps réel les obligations de remises
- Alerte avant les échéances
- Génère les T4 et RL-1 automatiquement en fin d'année
- Produit les sommaires T4 et RLZ-1.S
- Calcule la cotisation FSS et CNESST selon votre profil
- Gère les pourboires (case 30 du T4)
- Supporte les paies hebdomadaires, bimensuelles et mensuelles
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